黑龍江交通發展股份有限公司內部審計管理制度
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內部審計管理制度

 

第一章         總  則

第一條 為了進一步完善公司內部審計,增強公司自我約束,完善公司內部控制制度,優化公司業務流程,保障公司經營活動健康持續發展,實現內部審計工作的制度化和規范化,依據《公司法》、《公司章程》等有關法律、法規,結合公司實際,制定本制度。

第二條 本制度所稱之“內部審計”指對有關事項開展的全面的內部審計,即對公司各控股公司、設立的其他機構、公司各職能部門、分公司及具有重大影響的參股公司等組織機構及相關派駐人員和員工等所進行的一種獨立、客觀的監督和評價活動。

    第三條 內部審計的目的是為了建立高效率的內部審計監督機制,保證政策和制度得到有效的貫徹和執行,降低成本消耗,提高工作效率,保證工作質量,及時堵塞漏洞,防止舞弊,促進公司改善經營管理,提高經濟效益,實現組織目標。

第二章   內部審計機構和內部審計人員

第四條 公司設立審計與績效考核部,在公司總經理辦公會的領導下,依照國家法律法規和本制度的要求,對公司各控股公司、設立的其他機構、公司各職能部門、分公司及具有重大影響的參股公司等組織機構的財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監督。審計與績效考核部獨立行使審計職權,對公司總經理辦公會負責并報告工作,不受其他部門和個人的干涉。

第五條 內部審計人員應當具備下列理論知識和專業能力:

(一)具有審計、會計、財務管理、經濟、稅收法規等相關專業理論知識;

(二)熟悉相應的法律法規及公司章程;

(三)掌握內部審計準則及內部審計程序;

(四)通曉內部審計內容及內部審計操作技術;

(五)熟悉本公司生產經營環節及經濟業務知識。

第六條 內部審計人員應保持獨立性,不能以任何決策制訂者的資格參加所有的經營,以保持客觀公正的能力和立場,同時與被審計單位及其主要負責人在經濟上應沒有利害關系,辦理審計事項時,與被審計單位或被審計事項有直接利害關系的,應當回避。

第七條 內部審計人員應依法循章審計,忠于職守,堅持原則,客觀公正,保守秘密;內部審計人員不得濫用職權,徇私舞弊,泄露秘密,玩忽職守。

第八條 內部審計人員應定期或不定期地參加各種方式的專業培訓,不斷提高思想水平和專業能力,以保證內部審計工作質量。

第三章   內部審計的對象及依據

第九條 內部審計的對象:

(一)公司各控股公司、公司設立的其他機構、公司各職能部門、分公司及具有重大影響的參股公司;

(二)公司向控股公司、公司設立的其他機構派駐的有關人員及公司各職能部門、分公司的有關員工;

(三)董事會認為需要檢查的其他事項和有關人員。

第十條 內部審計依據:

(一)國家法律、法規和有關政策;

(二)本公司及各控股公司、公司設立的其他機構及具有重大影響的參股公司的有關規章制度、會議決議、規劃、計劃、工作目標、經營方針等;

(三)其他相關標準。

第四章   內部審計的范圍及內容

第十一條 內部審計的范圍和內容包括:

(一)公司各控股公司、公司設立的其他機構、公司各職能部門、分公司及具有重大影響的參股公司:

1.執行國家財經法律、法規情況;

2.法人治理結構的建立、健全和有效情況;

3.內部控制制度等有關規章制度的建立、健全和有效執

行情況;

4.股東大會、董事會、總經理辦公會決議及決議落實、

執行情況;

5.財務收支及與其有關的經濟活動:

(1)財務預算(計劃)及執行、財務報告、會計報表、會計賬簿及相關原始憑證的真實、合法及有效情況等;

(2)經營成果及財務收支的真實性、合法性、效益性;

(3)基建工程(包括但不限于公路養護專項工程、其他專項工程等)預(概)算合理性,決算真實、合法、有效性,預算執行情況等;

(4)管理和核算財政收支、財務收支的計算機系統及其反映的電子數據和有關資料的真實、合法、有效性;

(5)固定資產投資項目的立項、資金來源,以及預算、決算、開工、竣工情況;

(6)投資及投入到控股公司、設立的其他機構、分公司及具有重大影響的參股公司中的其他資金、財產的經營管理、風險及效益情況;

(7)經濟合同、契約的訂立及執行情況;

(8)關聯交易的確立及執行情況;

(二)公司向控股公司、公司設立的其他機構及具有重大影響的參股公司派駐的有關人員及公司各職能部門、分公司有關員工:

1.執行國家財經法律、法規情況;

2.執行內部控制制度等規章制度情況;

3.任期經濟責任及其他經濟責任;

(三)董事會交辦的其他內部審計事項

第十二條 以公歷年度為考核期,以目標責任(定性指標)和綜合管理(定量指標)等關鍵性業績指標為考核指標,以經營責任目標書為方式,對各經營責任者的經營任期進行業績考核。

第十三條 根據對各經營責任者的年度經營目標責任和綜合管理考核以及任期考核結果,以評價得分和評價類型為標識,并據此編制評價報告,將此作為對各經營責任者的評價重要依據。

第十四條 根據對分公司、子公司及公司各職能部門經營狀況、考核結果情況實施獎懲,如年度績效獎勵、特殊獎勵和任期激勵;扣減延期支付的績效薪金,誡勉談話、降職等。

第十五條 審計與績效考核部按照其工作職能,定期或不定期對各分公司、子公司及公司職能部門各經營環節進行監督檢查、指導服務及跟蹤問效。

 

第五章    內部審計機構的職責

第十六條 審計與績效考核部對本公司及控股公司、設立的其他機構、分公司及具有重大影響的參股公司的資產、負債、損益及其有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計,包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等。

第十七條 協助建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容,并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。

第十八條 審計與績效考核部應當以業務工作環節為基礎開展審計工作,并根據實際情況,對于財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。

第十九條 內部審計應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節,包括但不限于:車輛通行費收入、采購及付款、基建項目預決算、固定資產建設及管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息披露事務管理等。

第二十條 審計與績效考核部應當在每個會計年度結束前的兩個月內向總經理辦公會提交下一年度內部審計工作計劃,并在每個會計年度結束后兩個月內向總經理辦公會提交年度審計工作報告,內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

第二十一條 內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整的記錄在工作底稿中。

第二十二條 內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿,并在審計項目完成后,及時對審計工作底稿進行分類整理歸檔。內部審計機構應當建立工作底稿保密制度,并依據有關法律、法規的規定,建立相應的檔案管理制度,內部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間不低于10年。

第二十三條 審計與績效考核部在進行審計的同時,以落實經營責任、提高公司整體經營效益為目的,以責、權、利相結合的考核形式,建立績效考核體制,對公司所屬分公司、子公司、公司各職能部門,區別不同類型,實行不同形式的經濟責任制,把所承擔的經營責任層層分解,落到實處,確保公司資產保值增值。

第二十四條 經營業績考核工作應遵循以下原則:

(一)、按照資本收益最大化和可持續發展的要求,實事求是,公開公正,實行科學的分類考核,依法考核分公司、子公司及公司各職能部門經營者的經營業績。

(二)、按照權責利相統一的要求,建立分公司、子公司及公司各職能部門經營者經營業績同激勵約束機制相結合的考核制度,即:業績上、薪酬上,業績下、薪酬下,建立健全科學合理、可追溯的資產經營責任制。

(三)、按照科學發展觀的要求,推動各分公司、子公司提高戰略管理、科技自主創新、資源節約和環境保護水平,不斷增強公司核心競爭能力和可持續發展能力

第六章   內部審計機構的權限

第二十五條 審計與績效考核部有權制定公司的內部審計規章制度,并經董事會批準后執行;參加本單位財務管理和經營決策方面的有關會議,參與重大經濟決策的可行性論證,進行可行性報告事前審計,參與研究制定、修改有關的規章制度。

第二十六條 審計與績效考核部有權要求被審計對象按時報送法人治理結構資料、公司內部控制制度、財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他相關文件、資料。

第二十七條 審計與績效考核部在審計過程中可以行使下列權限:

(一)召開與審計事項有關的會議;

(二)檢查內部審計范圍和內容中的有關事項;

(三)對審計事項的有關問題,向有關單位和個人進行調查,并取得證明材料;

(四)對正在進行的嚴重違反財經法規,嚴重損失浪費行為,作出臨時制止決定;

(五)提出糾正、處理違反財經法規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議;

(六)對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的單位和人員,給予通報批評,并提出追究責任的建議;

(七)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計

賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料,經所在單位領導批準,有權暫時予以封存;

   (八)對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的,有權向總經理辦公會提出建議,采取必要措施,追究有關人員責任;

   (九)對審計工作中發現的重大問題及時向總經理辦公會報告。

第二十八條 總經理辦公會可以根據工作需要,授予內部審計機構必要的處理、處罰權。審計與績效考核部據以對有關事項和人員進行處理和處罰。

第二十九條 審計與績效考核部履行工作職責所必需的經費,應當經當年財務預算批準,予以充分保證。

第三十條 審計與績效考核部對被審計對象之遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的行為,可以向總經理辦公會提出表揚和獎勵的建議。

第三十一條 審計與績效考核部應建立內部激勵機制,對內部審計人員的工作進行監督、考核,評價其工作業績,激勵其努力工作。

第三十二條 審計與績效考核部應保持與國家審計機關的聯系,依法接受國家審計機關的監督和指導,保持與民間審計組織的協調,并評價其受聘任工作的效率。

第七章    內部審計種類和方式

第三十三條 內部審計的種類包括:

(一)例行財務收支審計。對被審計對象財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

(二)專項審計。包括:

1.法人治理結構審計;

2.內部控制制度審計;

3.股東大會、董事會決議及總經理辦公會議執行情況審計;

4.經營管理合規審計。對被審計對象經營管理活動的合法合規、合理性、風險性進行審計;

5.經營管理績效審計。在例行財務收支審計基礎上,對經濟活動績效性進行審計;

6.專項工程審計;

7.派出人員任期審計。對被派出人員在任職期間履行職責情況進行審計;

8.審計調查。對發現的普遍存在的問題進行專題調查;

9.董事會認為必要的其他專項審計。

(三)專案審計。對被審計對象及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。

第三十四條 公司內部審計方式有:

(一)報送(送達)審計

被審計對象接到審計通知書,應在指定時間將有關材料送審

計機構接受審計檢查。

(二)就地審計

審計人員到被審計對象所在地進行審計,后者提供必要的工作、生活條件。

(三)網上即時審計

通過基于互聯網或其他網絡的電算化內部審計管理信息系

統對財務報告、會計賬簿、會計憑證及其他相關資料進行實時審計,提高審計的時效性及工作效率。

第八章  內部審計工作流程

第三十五條 審計與績效考核部應當按照有關規定實施適當的審查程序,評價公司內部控制的有效性,并至少每年向總經理辦公會提交一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。

第三十六條 內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。審計與績效考核部應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

第三十七條 審計與績效考核部對審查過程中發現的內部控制缺陷,應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間,并進行內部控制的后續審查,監督整改措施的落實情況。審計與績效考核部負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作,并將其納入年度內部審計工作計劃。

第三十八條 審計與績效考核部在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險,應當及時向總經理辦公會報告,并在報告中披露內部控制存在的重大缺點或重大風險已經或可能導致的后果,以及已采取或擬采取的措施。

第三十九條 審計與績效考核部應當在重要的對外投資事項發生后及時進行審計。在審計對外投資事項時,應當重點關注以下內容:

(一)對外投資是否按照有關規定履行審批程序;

(二)是否按照審批內容訂立合同,合同是否正常履行;

(三)是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益,并跟蹤監督重大投資項目的進展情況;

(四)涉及委托理財事項的,關注受托方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監督委托理財的進展情況;

(五)涉及證券投資事項的,關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度,投資規模是否影響公司正常經營,資金來源是否為自有資金,投資風險是否超出公司可承受范圍。

    第四十條 審計與績效考核部應當在重要的購買和出售資產事項發生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時,應當重點關注以下內容:

(一)購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序;

(二)是否按照審批內容訂立合同,合同是否正常履行;

(三)購入資產的運營狀況是否與預期一致;

(四)購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第四十一條 審計與績效考核部應當在重要的關聯交易事項發生后及時進行審計。在審計關聯交易事項時,應當重點關注以下內容:

(一)是否確定關聯方名單,并及時予以更新;

(二)關聯交易是否按照有關規定履行審批程序;

(三)關聯交易是否簽訂書面協議,交易雙方的權利義務及法律責任是否明確;

(四)交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項;

(五)交易對方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好;

(六)關聯交易定價是否公允,是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估,關聯交易是否會侵占公司利益。

    第四十二條 審計與績效考核部應當在重要的對外擔保事項發生后進行審計。審計對外擔保事項時,應當重點關注以下內容:

(一)對外擔保是否按照有關規定履行審批程序;

(二)擔保風險是否超出公司可承受范圍,被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好;

(三)被擔保方是否提供反擔保,反擔保是否具有可實施性;

(四)是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。

    第四十三條 審計與績效考核部應當在財務報告對外披露前,對財務報告進行審計。在審計財務報告時,應當重點關注以下內容:

(一)是否遵守《企業會計準則》及相關規定;

(二)會計政策與會計估計是否合理,是否發生變更;

(三)是否存在重大異常事項;

(四)是否滿足持續經營假設;

(五)與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。

    第四十四條 審計與績效考核部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時,應當重點關注以下內容:

(一)公司是否已按照有關規定制定信息披露事務管理制度及相關制度,包括各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度;

(二)是否明確規定重大信息的范圍和內容,以及重大信息的傳遞、審核、披露流程;

(三)是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內幕信息知情人的范圍和保密責任;

(四)是否明確規定公司及其董事、監事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務;

(五)公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況;

(六)信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。

第四十五條 離任審計程序

(一)公司各控股公司、公司設立的其他機構、公司各職能

部門、分公司的主要負責人任期終結,按干部管理權限,由人事部門提出《離任經濟責任審計通知》,審計與績效考核部據此列入當年工作計劃;

(二)被審計單位在接到《離任經濟責任審計通知書》后,按規定要求準備好相關材料,包括但不限于:離任人的任職報告,任期內經濟指標完成情況資料,任期內各審計機構作出的審計報告和有關部門作出的調查報告,任期內重大經營管理計劃、決策,各種財產盤點表等;

(三)審計結束后,審計與績效考核部應提出《離任經濟責任審計報告》,對被審計人的工作業績、經濟責任和審計通知中規定的其他內容作出客觀公正的評價;

(四)審計報告應請被審計人核對審計事實,并簽署對審計報告的意見;

(五)《離任經濟責任審計報告》應報送公司總經理,并至少報送人事部門、被審計人和所在單位;

(六)被審計人對《離任經濟責任審計報告》有異議,可在接到審計報告后十五日內,向公司總經理提出申訴,由總經理辦公會決定是否進行復審或駁回申述;

(七)《離任經濟責任審計報告》是考核高層管理人員的重要依據,由審計及績效考核部作為審計檔案歸檔;

(八)進行離任經濟責任審計中,需充分占有資料和深入調查研究,有關部門和單位密切配合,同時審計與績效考核部也要在自身工作中注意整理和積累有關資料。

第四十六條 除以上各項規定的審計事項外,審計與績效考核部有權對審計范圍內單位財務收支的特定事項進行專項審計調查。

第九章    內部審計報告

第四十七條 內部審計人員應于審計實施結束后,出具審計報告。內部審計報告的編制必須以審計結果為依據,做到客觀、準確、清晰、完整。

第四十八條 內部審計報告應說明審計目的、范圍、結論和建議,并且可以包括但不限于被審計單位負責人對審計結論和建議的意見。

第四十九條 審計與績效考核部應建立內部審計報告的審核制度。部門負責人應審查審計證據是否充分、相關、可靠,審計報告表述是否清晰,審計結論是否合理,審計建議是否可行。

第五十條 審計與績效考核部在內部審計報告經總經理辦公會或主要負責人批準后,應向被審單位下達審計意見書或審計決定書。

第五十一條 審計與績效考核部的審計報告是對被審計單位經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性的相對保證。

第十章    內部審計檔案制度

第五十二條 內部審計檔案管理根據國家相關法律、法規,

并參考公司檔案管理、保密管理等具體辦法建立、健全審計檔案管理制度并執行。審計與績效考核部應將記錄和反映在履行審計職能活動中直接形成的具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。
    第五十三條 審計檔案實行“誰主審誰立卷”、“審結卷成”、“定期歸檔”責任制;采取“按職能分類、按項目立卷、按單元排列”的立卷方法。審計項目類文件和審計制度、管理類文件不能混合立卷,審計案卷內每份或每組文件之間的排列順序規則是:正件在前,附件在后;定稿在前,修改稿在后,批復在前,請示在后;批示在前,報告在后;重要文件在前,次要文件在后;匯總性文件在前,原始性文件在后。
    第五十四條 當年完成的審計項目應在本年度立卷歸檔;跨年度的審計項目,在審計終結的年度立卷歸檔;審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結束后的次年6月底。
    第五十五條 審計檔案的保管期限按規定分為:

(一)特別檔案:審計報告、審計決定等重大特別事項的審計檔案應永久保存;

(二)一般檔案:供當期稽核使用和下期審計參考的檔案,至少保存10年,立卷存檔時應標明保存期限。

第五十六條 審計檔案的借閱,一般應限定在公司審計與績效考核部內部。凡需將審計檔案借出部門或要求出具審計結論證明的,應由審計與績效考核部負責人批準、并登記。

第十一章    獎勵與懲罰

第五十七條 審計與績效考核部對本單位和下屬單位遵守

財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人,可以向本單位主要負責人或者董事會提出表揚和獎勵的建議。

第五十八條 對法人治理結構不健全、內控制度不健全的被審計單位,依照有關法規向被審計單位提出健全法人治理結構的要求和意見,并上報總經理辦公會。

對已經因此造成損失的被審計單位和個人,提出追究責任直至追究法律責任的意見和建議。

第五十九條 審計與績效考核部在審計過程中,發現被審計單位的資料有嚴重不實或者其他違法違紀問題時,應當責令其自行糾正;需要追究有關人員責任的,應當建議有關單位依法予以處理。

第六十條 被審計單位違反本制度規定,拒絕提供與審計事項有關的文件、資料及證明材料的,或者提供虛假資料、阻礙檢查的,審計與績效考核部應當責令其限期改正;情節嚴重的,報請總經理辦公會依照有關規定對相關單位和責任人予以處理。

第六十一條 被審計單位無正當理由拒不執行審計結論的,審計與績效考核部應當責令其限期改正;拒不改正的,報請總經理辦公會依照有關規定對相關單位和責任人予以處理。

第六十二條 對被審計單位違反財經法規、造成嚴重損失浪費行為負有直接責任的主管人員,構成犯罪的,依法追究刑事責任;不構成犯罪的,依照有關規定予以處理。

第六十三條 報復陷害內部審計人員,構成犯罪的,依法追究刑事責任;不構成犯罪的,依照有關規定予以處理。

第六十四條 內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密,構成犯罪的,依法追究其刑事責任;不構成犯罪的,依照有關規定予以處理。

第十二章    附   則

第六十五條 本制度由審計與績效考核部解釋、補充,經公司董事會通過后頒布生效,修改時亦同。

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內部審計管理制度

 

第一章         總  則

第一條 為了進一步完善公司內部審計,增強公司自我約束,完善公司內部控制制度,優化公司業務流程,保障公司經營活動健康持續發展,實現內部審計工作的制度化和規范化,依據《公司法》、《公司章程》等有關法律、法規,結合公司實際,制定本制度。

第二條 本制度所稱之“內部審計”指對有關事項開展的全面的內部審計,即對公司各控股公司、設立的其他機構、公司各職能部門、分公司及具有重大影響的參股公司等組織機構及相關派駐人員和員工等所進行的一種獨立、客觀的監督和評價活動。

    第三條 內部審計的目的是為了建立高效率的內部審計監督機制,保證政策和制度得到有效的貫徹和執行,降低成本消耗,提高工作效率,保證工作質量,及時堵塞漏洞,防止舞弊,促進公司改善經營管理,提高經濟效益,實現組織目標。

第二章   內部審計機構和內部審計人員

第四條 公司設立審計與績效考核部,在公司總經理辦公會的領導下,依照國家法律法規和本制度的要求,對公司各控股公司、設立的其他機構、公司各職能部門、分公司及具有重大影響的參股公司等組織機構的財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監督。審計與績效考核部獨立行使審計職權,對公司總經理辦公會負責并報告工作,不受其他部門和個人的干涉。

第五條 內部審計人員應當具備下列理論知識和專業能力:

(一)具有審計、會計、財務管理、經濟、稅收法規等相關專業理論知識;

(二)熟悉相應的法律法規及公司章程;

(三)掌握內部審計準則及內部審計程序;

(四)通曉內部審計內容及內部審計操作技術;

(五)熟悉本公司生產經營環節及經濟業務知識。

第六條 內部審計人員應保持獨立性,不能以任何決策制訂者的資格參加所有的經營,以保持客觀公正的能力和立場,同時與被審計單位及其主要負責人在經濟上應沒有利害關系,辦理審計事項時,與被審計單位或被審計事項有直接利害關系的,應當回避。

第七條 內部審計人員應依法循章審計,忠于職守,堅持原則,客觀公正,保守秘密;內部審計人員不得濫用職權,徇私舞弊,泄露秘密,玩忽職守。

第八條 內部審計人員應定期或不定期地參加各種方式的專業培訓,不斷提高思想水平和專業能力,以保證內部審計工作質量。

第三章   內部審計的對象及依據

第九條 內部審計的對象:

(一)公司各控股公司、公司設立的其他機構、公司各職能部門、分公司及具有重大影響的參股公司;

(二)公司向控股公司、公司設立的其他機構派駐的有關人員及公司各職能部門、分公司的有關員工;

(三)董事會認為需要檢查的其他事項和有關人員。

第十條 內部審計依據:

(一)國家法律、法規和有關政策;

(二)本公司及各控股公司、公司設立的其他機構及具有重大影響的參股公司的有關規章制度、會議決議、規劃、計劃、工作目標、經營方針等;

(三)其他相關標準。

第四章   內部審計的范圍及內容

第十一條 內部審計的范圍和內容包括:

(一)公司各控股公司、公司設立的其他機構、公司各職能部門、分公司及具有重大影響的參股公司:

1.執行國家財經法律、法規情況;

2.法人治理結構的建立、健全和有效情況;

3.內部控制制度等有關規章制度的建立、健全和有效執

行情況;

4.股東大會、董事會、總經理辦公會決議及決議落實、

執行情況;

5.財務收支及與其有關的經濟活動:

(1)財務預算(計劃)及執行、財務報告、會計報表、會計賬簿及相關原始憑證的真實、合法及有效情況等;

(2)經營成果及財務收支的真實性、合法性、效益性;

(3)基建工程(包括但不限于公路養護專項工程、其他專項工程等)預(概)算合理性,決算真實、合法、有效性,預算執行情況等;

(4)管理和核算財政收支、財務收支的計算機系統及其反映的電子數據和有關資料的真實、合法、有效性;

(5)固定資產投資項目的立項、資金來源,以及預算、決算、開工、竣工情況;

(6)投資及投入到控股公司、設立的其他機構、分公司及具有重大影響的參股公司中的其他資金、財產的經營管理、風險及效益情況;

(7)經濟合同、契約的訂立及執行情況;

(8)關聯交易的確立及執行情況;

(二)公司向控股公司、公司設立的其他機構及具有重大影響的參股公司派駐的有關人員及公司各職能部門、分公司有關員工:

1.執行國家財經法律、法規情況;

2.執行內部控制制度等規章制度情況;

3.任期經濟責任及其他經濟責任;

(三)董事會交辦的其他內部審計事項

第十二條 以公歷年度為考核期,以目標責任(定性指標)和綜合管理(定量指標)等關鍵性業績指標為考核指標,以經營責任目標書為方式,對各經營責任者的經營任期進行業績考核。

第十三條 根據對各經營責任者的年度經營目標責任和綜合管理考核以及任期考核結果,以評價得分和評價類型為標識,并據此編制評價報告,將此作為對各經營責任者的評價重要依據。

第十四條 根據對分公司、子公司及公司各職能部門經營狀況、考核結果情況實施獎懲,如年度績效獎勵、特殊獎勵和任期激勵;扣減延期支付的績效薪金,誡勉談話、降職等。

第十五條 審計與績效考核部按照其工作職能,定期或不定期對各分公司、子公司及公司職能部門各經營環節進行監督檢查、指導服務及跟蹤問效。

 

第五章    內部審計機構的職責

第十六條 審計與績效考核部對本公司及控股公司、設立的其他機構、分公司及具有重大影響的參股公司的資產、負債、損益及其有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計,包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等。

第十七條 協助建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容,并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。

第十八條 審計與績效考核部應當以業務工作環節為基礎開展審計工作,并根據實際情況,對于財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。

第十九條 內部審計應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節,包括但不限于:車輛通行費收入、采購及付款、基建項目預決算、固定資產建設及管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息披露事務管理等。

第二十條 審計與績效考核部應當在每個會計年度結束前的兩個月內向總經理辦公會提交下一年度內部審計工作計劃,并在每個會計年度結束后兩個月內向總經理辦公會提交年度審計工作報告,內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

第二十一條 內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整的記錄在工作底稿中。

第二十二條 內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿,并在審計項目完成后,及時對審計工作底稿進行分類整理歸檔。內部審計機構應當建立工作底稿保密制度,并依據有關法律、法規的規定,建立相應的檔案管理制度,內部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間不低于10年。

第二十三條 審計與績效考核部在進行審計的同時,以落實經營責任、提高公司整體經營效益為目的,以責、權、利相結合的考核形式,建立績效考核體制,對公司所屬分公司、子公司、公司各職能部門,區別不同類型,實行不同形式的經濟責任制,把所承擔的經營責任層層分解,落到實處,確保公司資產保值增值。

第二十四條 經營業績考核工作應遵循以下原則:

(一)、按照資本收益最大化和可持續發展的要求,實事求是,公開公正,實行科學的分類考核,依法考核分公司、子公司及公司各職能部門經營者的經營業績。

(二)、按照權責利相統一的要求,建立分公司、子公司及公司各職能部門經營者經營業績同激勵約束機制相結合的考核制度,即:業績上、薪酬上,業績下、薪酬下,建立健全科學合理、可追溯的資產經營責任制。

(三)、按照科學發展觀的要求,推動各分公司、子公司提高戰略管理、科技自主創新、資源節約和環境保護水平,不斷增強公司核心競爭能力和可持續發展能力

第六章   內部審計機構的權限

第二十五條 審計與績效考核部有權制定公司的內部審計規章制度,并經董事會批準后執行;參加本單位財務管理和經營決策方面的有關會議,參與重大經濟決策的可行性論證,進行可行性報告事前審計,參與研究制定、修改有關的規章制度。

第二十六條 審計與績效考核部有權要求被審計對象按時報送法人治理結構資料、公司內部控制制度、財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他相關文件、資料。

第二十七條 審計與績效考核部在審計過程中可以行使下列權限:

(一)召開與審計事項有關的會議;

(二)檢查內部審計范圍和內容中的有關事項;

(三)對審計事項的有關問題,向有關單位和個人進行調查,并取得證明材料;

(四)對正在進行的嚴重違反財經法規,嚴重損失浪費行為,作出臨時制止決定;

(五)提出糾正、處理違反財經法規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議;

(六)對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的單位和人員,給予通報批評,并提出追究責任的建議;

(七)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計

賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料,經所在單位領導批準,有權暫時予以封存;

   (八)對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的,有權向總經理辦公會提出建議,采取必要措施,追究有關人員責任;

   (九)對審計工作中發現的重大問題及時向總經理辦公會報告。

第二十八條 總經理辦公會可以根據工作需要,授予內部審計機構必要的處理、處罰權。審計與績效考核部據以對有關事項和人員進行處理和處罰。

第二十九條 審計與績效考核部履行工作職責所必需的經費,應當經當年財務預算批準,予以充分保證。

第三十條 審計與績效考核部對被審計對象之遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的行為,可以向總經理辦公會提出表揚和獎勵的建議。

第三十一條 審計與績效考核部應建立內部激勵機制,對內部審計人員的工作進行監督、考核,評價其工作業績,激勵其努力工作。

第三十二條 審計與績效考核部應保持與國家審計機關的聯系,依法接受國家審計機關的監督和指導,保持與民間審計組織的協調,并評價其受聘任工作的效率。

第七章    內部審計種類和方式

第三十三條 內部審計的種類包括:

(一)例行財務收支審計。對被審計對象財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

(二)專項審計。包括:

1.法人治理結構審計;

2.內部控制制度審計;

3.股東大會、董事會決議及總經理辦公會議執行情況審計;

4.經營管理合規審計。對被審計對象經營管理活動的合法合規、合理性、風險性進行審計;

5.經營管理績效審計。在例行財務收支審計基礎上,對經濟活動績效性進行審計;

6.專項工程審計;

7.派出人員任期審計。對被派出人員在任職期間履行職責情況進行審計;

8.審計調查。對發現的普遍存在的問題進行專題調查;

9.董事會認為必要的其他專項審計。

(三)專案審計。對被審計對象及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。

第三十四條 公司內部審計方式有:

(一)報送(送達)審計

被審計對象接到審計通知書,應在指定時間將有關材料送審

計機構接受審計檢查。

(二)就地審計

審計人員到被審計對象所在地進行審計,后者提供必要的工作、生活條件。

(三)網上即時審計

通過基于互聯網或其他網絡的電算化內部審計管理信息系

統對財務報告、會計賬簿、會計憑證及其他相關資料進行實時審計,提高審計的時效性及工作效率。

第八章  內部審計工作流程

第三十五條 審計與績效考核部應當按照有關規定實施適當的審查程序,評價公司內部控制的有效性,并至少每年向總經理辦公會提交一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。

第三十六條 內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。審計與績效考核部應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

第三十七條 審計與績效考核部對審查過程中發現的內部控制缺陷,應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間,并進行內部控制的后續審查,監督整改措施的落實情況。審計與績效考核部負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作,并將其納入年度內部審計工作計劃。

第三十八條 審計與績效考核部在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險,應當及時向總經理辦公會報告,并在報告中披露內部控制存在的重大缺點或重大風險已經或可能導致的后果,以及已采取或擬采取的措施。

第三十九條 審計與績效考核部應當在重要的對外投資事項發生后及時進行審計。在審計對外投資事項時,應當重點關注以下內容:

(一)對外投資是否按照有關規定履行審批程序;

(二)是否按照審批內容訂立合同,合同是否正常履行;

(三)是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益,并跟蹤監督重大投資項目的進展情況;

(四)涉及委托理財事項的,關注受托方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監督委托理財的進展情況;

(五)涉及證券投資事項的,關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度,投資規模是否影響公司正常經營,資金來源是否為自有資金,投資風險是否超出公司可承受范圍。

    第四十條 審計與績效考核部應當在重要的購買和出售資產事項發生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時,應當重點關注以下內容:

(一)購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序;

(二)是否按照審批內容訂立合同,合同是否正常履行;

(三)購入資產的運營狀況是否與預期一致;

(四)購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第四十一條 審計與績效考核部應當在重要的關聯交易事項發生后及時進行審計。在審計關聯交易事項時,應當重點關注以下內容:

(一)是否確定關聯方名單,并及時予以更新;

(二)關聯交易是否按照有關規定履行審批程序;

(三)關聯交易是否簽訂書面協議,交易雙方的權利義務及法律責任是否明確;

(四)交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項;

(五)交易對方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好;

(六)關聯交易定價是否公允,是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估,關聯交易是否會侵占公司利益。

    第四十二條 審計與績效考核部應當在重要的對外擔保事項發生后進行審計。審計對外擔保事項時,應當重點關注以下內容:

(一)對外擔保是否按照有關規定履行審批程序;

(二)擔保風險是否超出公司可承受范圍,被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好;

(三)被擔保方是否提供反擔保,反擔保是否具有可實施性;

(四)是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。

    第四十三條 審計與績效考核部應當在財務報告對外披露前,對財務報告進行審計。在審計財務報告時,應當重點關注以下內容:

(一)是否遵守《企業會計準則》及相關規定;

(二)會計政策與會計估計是否合理,是否發生變更;

(三)是否存在重大異常事項;

(四)是否滿足持續經營假設;

(五)與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。

    第四十四條 審計與績效考核部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時,應當重點關注以下內容:

(一)公司是否已按照有關規定制定信息披露事務管理制度及相關制度,包括各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度;

(二)是否明確規定重大信息的范圍和內容,以及重大信息的傳遞、審核、披露流程;

(三)是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內幕信息知情人的范圍和保密責任;

(四)是否明確規定公司及其董事、監事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務;

(五)公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況;

(六)信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。

第四十五條 離任審計程序

(一)公司各控股公司、公司設立的其他機構、公司各職能

部門、分公司的主要負責人任期終結,按干部管理權限,由人事部門提出《離任經濟責任審計通知》,審計與績效考核部據此列入當年工作計劃;

(二)被審計單位在接到《離任經濟責任審計通知書》后,按規定要求準備好相關材料,包括但不限于:離任人的任職報告,任期內經濟指標完成情況資料,任期內各審計機構作出的審計報告和有關部門作出的調查報告,任期內重大經營管理計劃、決策,各種財產盤點表等;

(三)審計結束后,審計與績效考核部應提出《離任經濟責任審計報告》,對被審計人的工作業績、經濟責任和審計通知中規定的其他內容作出客觀公正的評價;

(四)審計報告應請被審計人核對審計事實,并簽署對審計報告的意見;

(五)《離任經濟責任審計報告》應報送公司總經理,并至少報送人事部門、被審計人和所在單位;

(六)被審計人對《離任經濟責任審計報告》有異議,可在接到審計報告后十五日內,向公司總經理提出申訴,由總經理辦公會決定是否進行復審或駁回申述;

(七)《離任經濟責任審計報告》是考核高層管理人員的重要依據,由審計及績效考核部作為審計檔案歸檔;

(八)進行離任經濟責任審計中,需充分占有資料和深入調查研究,有關部門和單位密切配合,同時審計與績效考核部也要在自身工作中注意整理和積累有關資料。

第四十六條 除以上各項規定的審計事項外,審計與績效考核部有權對審計范圍內單位財務收支的特定事項進行專項審計調查。

第九章    內部審計報告

第四十七條 內部審計人員應于審計實施結束后,出具審計報告。內部審計報告的編制必須以審計結果為依據,做到客觀、準確、清晰、完整。

第四十八條 內部審計報告應說明審計目的、范圍、結論和建議,并且可以包括但不限于被審計單位負責人對審計結論和建議的意見。

第四十九條 審計與績效考核部應建立內部審計報告的審核制度。部門負責人應審查審計證據是否充分、相關、可靠,審計報告表述是否清晰,審計結論是否合理,審計建議是否可行。

第五十條 審計與績效考核部在內部審計報告經總經理辦公會或主要負責人批準后,應向被審單位下達審計意見書或審計決定書。

第五十一條 審計與績效考核部的審計報告是對被審計單位經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性的相對保證。

第十章    內部審計檔案制度

第五十二條 內部審計檔案管理根據國家相關法律、法規,

并參考公司檔案管理、保密管理等具體辦法建立、健全審計檔案管理制度并執行。審計與績效考核部應將記錄和反映在履行審計職能活動中直接形成的具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。
    第五十三條 審計檔案實行“誰主審誰立卷”、“審結卷成”、“定期歸檔”責任制;采取“按職能分類、按項目立卷、按單元排列”的立卷方法。審計項目類文件和審計制度、管理類文件不能混合立卷,審計案卷內每份或每組文件之間的排列順序規則是:正件在前,附件在后;定稿在前,修改稿在后,批復在前,請示在后;批示在前,報告在后;重要文件在前,次要文件在后;匯總性文件在前,原始性文件在后。
    第五十四條 當年完成的審計項目應在本年度立卷歸檔;跨年度的審計項目,在審計終結的年度立卷歸檔;審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結束后的次年6月底。
    第五十五條 審計檔案的保管期限按規定分為:

(一)特別檔案:審計報告、審計決定等重大特別事項的審計檔案應永久保存;

(二)一般檔案:供當期稽核使用和下期審計參考的檔案,至少保存10年,立卷存檔時應標明保存期限。

第五十六條 審計檔案的借閱,一般應限定在公司審計與績效考核部內部。凡需將審計檔案借出部門或要求出具審計結論證明的,應由審計與績效考核部負責人批準、并登記。

第十一章    獎勵與懲罰

第五十七條 審計與績效考核部對本單位和下屬單位遵守

財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人,可以向本單位主要負責人或者董事會提出表揚和獎勵的建議。

第五十八條 對法人治理結構不健全、內控制度不健全的被審計單位,依照有關法規向被審計單位提出健全法人治理結構的要求和意見,并上報總經理辦公會。

對已經因此造成損失的被審計單位和個人,提出追究責任直至追究法律責任的意見和建議。

第五十九條 審計與績效考核部在審計過程中,發現被審計單位的資料有嚴重不實或者其他違法違紀問題時,應當責令其自行糾正;需要追究有關人員責任的,應當建議有關單位依法予以處理。

第六十條 被審計單位違反本制度規定,拒絕提供與審計事項有關的文件、資料及證明材料的,或者提供虛假資料、阻礙檢查的,審計與績效考核部應當責令其限期改正;情節嚴重的,報請總經理辦公會依照有關規定對相關單位和責任人予以處理。

第六十一條 被審計單位無正當理由拒不執行審計結論的,審計與績效考核部應當責令其限期改正;拒不改正的,報請總經理辦公會依照有關規定對相關單位和責任人予以處理。

第六十二條 對被審計單位違反財經法規、造成嚴重損失浪費行為負有直接責任的主管人員,構成犯罪的,依法追究刑事責任;不構成犯罪的,依照有關規定予以處理。

第六十三條 報復陷害內部審計人員,構成犯罪的,依法追究刑事責任;不構成犯罪的,依照有關規定予以處理。

第六十四條 內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密,構成犯罪的,依法追究其刑事責任;不構成犯罪的,依照有關規定予以處理。

第十二章    附   則

第六十五條 本制度由審計與績效考核部解釋、補充,經公司董事會通過后頒布生效,修改時亦同。

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